出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么编写??请给个样本或模版看看参考

语文2021-12-07 02:10:04admin2

出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

  举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。

  现 金 日 记 账
  月 日 凭证 对方科目 摘要 收入 付出 余额
  种类 号数
  9 20 收款 01 银行存款 提取现金 100
  9 25 收款 02 主营业务收入 收到货款 500

  9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。

  银行存款日记账
  月 日 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额
  9 20 提取现金 库存现金 100 贷

  其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

  注意事项:
  1、按时间顺序逐笔登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
  2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
  3、定期到银行拿对账单,做“银行存款余额调节表”,与银行存款对账。
  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
  5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

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