企业如何加强其他应收款的管理和控制

教育动态2021-05-29 13:43:26admin2

1.健全应收账款和其他应收款管理制度 就加强企业内部的财务管理和监控,建立健全企业应收账款、其他应收款管理制度,切实解决企业间的账款和企业内部欠款回收问题,根据有关政策,结合自己的体会,从以下几个方面提出一些建议:(1)建立应收账款和其他应收款台账管理制度。企业应当按照客户设立应收账款和其他应收款台账,详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款和其他应收款项的发生、增减变动、余额及每笔账龄等财务信息。(2)实行终身负责制。对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账,无论责任人是否调离该企业,都要追究其责任。同时对相关人员的责任进行明确界定,并作为业绩考核的依据。(3)加强内部牵制制度。按财务管理内部牵制原则,企业在财务部下设应收款监察小组,并由相关部门负责人参加,由财务负责人带领专职会计人员,负责对营销进行核算和监控,对债务人执行合同情况进行跟踪分析,对每一笔应收账款都进行分析核算,保证应收账款笔笔相符,规范经营环节和操作程序,使经营活动系统化、规范化,防止坏账风险的发生。(4)改进内部核算办法。针对不同的销售业务,如公司与购货经销商直接的销售业务、办事处及销售网点的销售业务、产品退货等,分别采取不同的核算方法与程序加以区分。(5)建立应收账款和其他应收款年度清查制度。每年年终时,有专人全面清查应收账款和其他应收款项,并与债务人核对清楚,做到债权明确,账实相符,账账相符。依笔者经验,对其他应收款应及早清理, 执行前账不清、后账不借、一笔业务一清的规定。(6)建立健全企业内部监控制度。针对应收账款在分期付款或赊销业务中的每一环节,健全应收账款的内部控制制度。对其他应收款要严格控制借出金额,认真核定备用金,及时收回代企业内部职工垫付的一切款项。努力形成一整套规范化的对应收账款和其他应收款的事前评估、事中监督、事后控制程序。 2.强化客户信誉度的评估管理 企业在应收账款的管理工作中有些方面做得不够,如对用户信用状况的分析、顾客的背景了解以及账龄分析表的编制等方面都存在着严重不足。具体可从以下几方面加以改善:(1)检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔分期付款或赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。(2)掌握用户超过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施,提醒用户尽快付款。(3)分析应收账款周转率和平均收账期,观察流动资金是否处于正常水平。企业可通过该项指标与以前实际、现在计划及同行业相比,来评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。(4)定期编制账龄分析表。结合年终清查,检查应收账款的实际占用天数,企业对应收账款收回情况的监督,可通过编制账龄分析表进行。据此了解有多少欠款尚在信用期内,有多少欠款已超过信用期。对未超出信用期的应收账款要及时监督,避免造成坏账。年终清查时,如有大部分应收账款超期,企业就应检查其信用政策的使用是否得当。而对于其他应收款来说,由于债务人为本企业内部职工,报账与收回欠款相对容易,也易于监控,不必纳入信誉度评估管理。 3.加强应收账款及其他应收款的催收责任制度 无论组织和管理模式如何严密,也有出现漏洞的时候。当应收账款及其他应收款不可避免地发生时,有效的收款工作和主管人员的责任心就显得尤其重要。概括起来主要有以下几个方面:(1)企业应当依法理财,对到期的应收账款,应当及时提醒客户依约付款。(2)对逾期的应收账款,应采取多种恰当的方式催收。根据款项及金额大小,可采取信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等方法,在采取法律行动前应考虑成本效益问题。对造成逾期应收账款的业务部门和相关人员,企业应在内部以恰当的方式给以警示,并让其接受员工的监督。(3)确定合理的追款策略。如客户属于一时资金周转困难,经努力可改善经营环境者,企业可暂缓收款,帮助其渡过难关,以便收回账款。(4)对逾期金额较大的企业,经协商不能收回欠款的,则应及时向法院起诉,通过诉讼方式解决。目前,从最高人民法院到基层法院都非常重视执行工作,特别是对难案、硬案、久案又加大了执行力度,使债权人的权益有了保障。(5)对其他应收款的催收,则采取扣个人工资清欠、内部通报批评等,对情况较严重的可按企业内部规章制度处罚。个人拖欠特别严重的也可诉诸法律,以便挽回企业经济损失。

浅谈企业应收账款的管理与控制应收账款在流动资产中具有举足轻重的作用。适当比例应收账款的存在是企业开展生产经营活动的正常需要。在激烈的市场竞争中,风险与机遇同在。企业即要利用赊销扩大销售,增加利润,又要加强应收账款的风险防范与控制,减少不必要的应收账款的风险,加快资金周转。一、企业应收账款的风险的表现形式(一)资金周转不畅在当今市场竞争状况下,完全没有赊销是不可能的。于是一些企业为了增加销售,减少库存积压,扩大市场份额,争取更多客户,采用赊销方式,而且其所占的比重越来越高。如果客户不能在规定的赊销期内归还货款,就会使企业流动资金被大量占用,造成流动资金紧张。长此以们必将影响企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,资金周转不畅。(二)虚增利润如果企业应收账款大量存在,坏账存在的可能性也就会随之增加。这时虽然企业可以根据实际情况对应收账款进行坏账准备的计提。但是企业发生的坏账损失也会远远超过提取的坏账准备。因此,企业的经营成果虚增了,但收益质量不高,现金流量不足,从而引起企业无法正常运营的风险。(三)增加企业催收成本在市场经济中,企业为了扩大产品销路,大量采取赊销的方式来进行促销,因此,应收账款也就大量存在。这就迫使企业不得不投入大量的人力、物力催收账款。刚开始发生一些收账费用时,应收账款有不部分降低;随着收账费用继续增加,应收账款将会明显下降;收账费用的增加一旦越过某个限度,则追加的收账费用对进一步减少应收账款便呈减弱的趋势。这时如果企业再增加应收账款费用可能对进一步降低应收账款和坏账损失已无作用。二、企业应收账款风险的成因分析导致企业应收账款风险的原因大致有以下几种:(一)企业盲目赊销,风险意识缺乏随着市场竞争的不断加剧,企业为了扩大市场占有率,扩大销售量,对付款人的财务状况、偿债能力、信誉等情况没有做深入调查或根本没有做调查,就自目地利用赊销手段来促销产品,争夺市场。这时,企业的利润虽然有可能大大提高了,但这只是账而利润提高了,流动资金却存在着不能及时收回的风险。(二)产品质量差,库存积压多为了扩大销售,大部分企业会采取赊销的方式进行促销。但是企业没有为销售出去的产品作质量保证,相对来说销售价格不是很低,相应的售后服务又跟不上。当客户在使用该产品之后,发现其并不像企业所宣传的质量良好、价格低廉。这样就会导致客户延期付款或者拒绝付款。企业产品质量差,相对来说销售就比较困难,因而就会造成产品积压,使库存增加。(三)内部控制制度不健全,责任不明确首先,企业没有严格的审批制度,企业各管理部门审批意识比较淡薄,对客户的诚信度没有进行严格的审批。其次,企业内部追收应收账款工作责任不清,没有明确规定应收账款的管理责任部门。(四)客户缺乏诚信有的客户在签订介同时对商品的数量、质量、验收方式、交货时间、地点、付款金额、付款方式和付款期限等要素在介同中故意用模棱两可的方式,以达到拒绝付款或拖延付款的目的。这时企业如果对客户的诚信度不作调查分析,相关负责人也不对其审批,就自目的进行赊销,这时也就加剧了应收账款难以收回的风险。三、企业应收账款风险的防范措施鉴于以上企业应收账款风险表现形式,企业应收账款风险成因分析,为防范企业产生不正常的应收账款,减少企业产生应收账款的风险,笔者提出了企业应收账款风险的防范措施。(一)建立完善的客户信用评估制度应收账款作为一种商业信用,具有很大风险。因此,企业在向客户提供信用之前,必须严格调查分析客户的信用状况。对老客户而言,要建立健全信用档案制度,以便客户信用资料是完整的而不是随机的;对新客户的信用管理调查可以从客户过去的付款记录、财务报表、中介公司或该客户的其他往来单位等多渠道中了解到。分析这些信息,以确定新客户信用的可靠程度,进而确定是否应该提供给新客户信用以及信用的最高额度。在市场情况及客户信用情况变化的情况下,企业应对其进行必要的调整,使其始终保持在可承受的风险范围之内。(二)提高产品质量,减少库存积压随着市场激烈的竞争,企业为了更好的生存和发展,应该生产适销对路的产品,并不断提高产品质量。如果企业生产的是符合销售潮流、非常畅销、供不应求的高科技产品,企业就很少用赊销的方式。因此,应收账款就会大幅下降。此时,企业就不会为了降低上述费用支出而盲目赊销,从而降低了企业应收账款的风险。(三)健全内部控制制度,明确管理责任应收账款是企业的资产,自接关系到企业的利益。企业为了降低应收账款带来的风险,预防各部门管理的随意性与营销人员的随意赊销,要建立严格的审批制度,明确各部门的责任,进行职务分离,健全对营销人员的激励机制。以增强销售人员的责任心和风险意识,建立销售回款一条龙制度,防比销售人员为了片而追求完成销售任务而自目赊销,造成大量应收账款收不回来的风险。(四)转移风险企业要想降低应收账款风险,减少坏账损失,不仅要实施应收账款风险控制措施,而且还要领导者采取更为积极的收款政策来转移应收账款的风险,尽可能防范坏账呆账的产生。企业在赊销期不能及时收回应收账款时,可以与客户协商,转化为应收票据。对于老客户的信誉状况、偿债能力等方而了解得比较多,企业可以把应收账款转化为商业承兑汇票;而对于新客户,企业因掌握其信息比较少,在可能情况下,企业应转化为银行承兑汇票。这样在一定程度上可以降低应收账款的风险,间接的实现了应收账款的风险转移。四、结语综上所述,应收账款的风险无处不在,关系到企业的资金周转,影响到企业的生死存亡。只有对应收账款进行科学地防范与控制,才可能使企业在市场竞争中既扩大了销售量,又使企业应收账款可以及时收回,从而把应收账款风险降到最低,使企业立于不败之地。

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